1.

发放工资时 借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款-社保公积金(社保及公积金个人部分) 应交税费-应交个人所得税(工资和福利等应代扣代缴个税部分)

2.

工资发放完毕,缴纳社保时 借:应付职工薪酬-社保公积金 其他应付款-社保公积金 应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款